Hiện nay tình trạng mua bán và xuất hóa đơn bất hợp pháp diễn ra hết sức phức tạp.Tội mua bán hóa đơn khống bị xử lý thế nào ? Sau đây kế toán Minh Châu sẽ tư vấn cho Doanh nghiệp cách nhận dạng hóa đơn bất hợp pháp và mức xử phạt cao nhất đối với hành vi mua bán hóa đơn khống.
Nhận dạng các doanh nghiệp mua bán hóa đơn bất hợp pháp
1) Các cơ sở mới thành lập (hoạt động dưới 12 tháng) có một trong các dấu hiệu sau: không đóng góp vốn điều lệ theo quy định; đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề; chủ doanh nghiệp đăng ký kinh doanh tại địa phương khác nơi đăng ký hộ khẩu thường trú.
2) Các doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng kho hàng không tương xứng (hoặc không có kho hàng hóa), hoặc không có xưởng sản xuất, hoặc lực lượng lao động không tương xứng (dưới 10 lao động).
3) Các doanh nghiệp xin ngừng, nghỉ, bỏ kinh doanh, tạm ngừng, có công văn giải thể sau đó xin hoạt động trở lại, thay đổi người đại diện trước pháp luật, thay đổi trụ sở kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan quản lý thuế.
4) Các doanh nghiệp mua bán, sáp nhập với giá trị dưới 100 triệu đồng.
5) Các doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa có doanh thu đột biến tăng (từ 50% trở lên) nhưng số thuế GTGT phát sinh phải nộp thấp (thuế GTGT phải nộp ≤ 1% doanh số phát sinh trong kỳ).
6) Các doanh nghiệp có số lượng hóa đơn sử dụng trong kỳ tăng đột biến so với lượng hóa đơn sử dụng bình quân các kỳ trước (tăng 2 đến 3 lần).
7) Các doanh nghiệp không có thông báo phát hành hóa đơn, hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (hoặc chậm báo cáo).
8) Các doanh nghiệp có thời gian hoạt động dưới 12 tháng nhưng sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2.000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếm khoảng 20% số hóa đơn đã sử dụng.
Mức xử phạt cao nhất đối với hành vi mua bán hóa đơn khống.
Điều 203 Bộ luật hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước như sau:
“1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.
2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:
a) Có tổ chức;
b) Có tính chất chuyên nghiệp;
c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn
d) Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;
…”
Trên đây là những dấu hiệu của các doanh nghiệp mua bán hóa đơn bất hợp pháp và mức xử phạt cho hành vi trên.
Thực tế nhiều DN nhận biết nhiều rủi ro của việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp nhưng vẫn cố tình vi phạm , việc mua hóa đơn bất hợp pháp trước mắt là cứu cánh cho DN là hợp thức hóa chi phí để giảm thuế TNDN phải nộp và chiếm dụng tiền thuế GTGT của nhà nước.
Nhưng hệ lụy đến khi cơ quan thuế thanh kiểm tra phát hiện thiệt hại sẽ rất lớn, nhẹ thị bị truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, nặng thì bi truy tố qua công an cảnh sát điều tra.
Đã đến lúc doanh nghiệp cũng nâng cao ý thức kinh doanh, không tiếp tay cho loại tội phạm này làm ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế chung.
Tham khảo: Dịch vụ đăng kí kinh doanh tại Biên Hoà Đông Nai
Xem thêm: Thành lập công ty tại Đồng Nai
MINH CHAU TAX & ACCOUNTING GROUP
VĂN PHÒNG BIÊN HÒA :
– Địa chỉ: 68/1/26 KP3, phường Tân Hiệp, TP Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai
– Điện thoại: 0919.996.113-0888.000.229
VĂN PHÒNG LONG THÀNH-NHƠN TRẠCH:
– Địa chỉ: Số 481 Lê Duẩn, Chợ mới Long Thành, thị trấn Long Thành,Tỉnh Đồng Nai
– Điện thoại: 0937.603.786 – 0937.967.242 (zalo)
Website : ketoanminhchau.com – dailythueminhchau.vn – luatminhchau.vn