Kinh doanh theo hộ gia đình có phải nộp thuế hay không? Đạt mức doanh thu là bao nhiêu thì hộ gia đình mới phải nộp thuế cho Nhà nước? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu cách tính thuế kinh doanh hộ gia đình ngay bài viết dưới đây!

1. Các loại thuế kinh doanh hộ gia đình phải nộp

Căn cứ vào Luật quản lý thuế và các văn bản pháp luật có liên quan, theo đó có 3 loại thuế mà kinh doanh hộ gia đình phải nộp đó là:

  • Thuế môn bài (lệ phí môn bài)
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thue-kinh-doanh-ho-gia-dinh-1

Các loại thuế kinh doanh hộ gia đình phải nộp

Ngoài các loại thuế kể trên thì tùy thuộc vào đặc thù ngành nghề kinh doanh mà hộ gia đình còn phải nộp thêm một số loại thuế khác nữa như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên…

2. Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể

Mức thu lệ phí môn bài được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh. Trong luật đã quy định rõ bậc lệ phí môn bài cho từng trường hợp cụ thể và thời điểm xác định doanh thu tính lệ phí môn bài.

2.1 Quy định bậc lệ phí môn bài

Trường hợp Lệ phí môn bài cả năm
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm 1.000.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm 500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm 300.000 đồng/năm
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống Miễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá Miễn lệ phí môn bài
Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định Miễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 Miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên

2.2 Thời điểm xác định doanh thu tính lệ phí môn bài

Các hộ kinh doanh khi mới thành lập kể từ ngày 25/02/2020 sẽ được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên. Do đó, thời điểm bắt đầu xác định doanh thu nộp lệ phí môn bài đó là từ tháng 1 của năm kế tiếp sau khi thành lập.

3. Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Hiện nay, các hộ kinh doanh cá thể thường tính thuế GTGT và TNCN theo phương pháp thuế khoán. Đó alf mức thuế cố định hàng tháng hoặc hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho cơ quan Nhà nước dựa trên những thông tin kê khai thực tế về doanh thu của hộ kinh doanh.

3.1 Tính thuế GTGT và TNCN theo phương pháp thuế khoán

– Nếu kinh doanh hộ gia đình có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

– Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán không tròn năm thì phải quy đổi về doanh thu tính thuế của một năm 12 tháng. Nếu doanh thu tính thuế này từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Thue-kinh-doanh-ho-gia-dinh-2

Tính thuế GTGT và TNCN theo phương pháp thuế khoán

– Doanh thu tính thuế thực tế được tính căn cứ vào số tháng thực tế kinh doanh để xác định số thuế phải nộp trong năm.

– Trong trường hợp hộ kinh doanh được thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu không kinh doanh đủ năm thì có thể báo cơ quan thuế để giảm thuế khoán phải nộp, tương ứng với số tháng ngừng hoạt động trong năm.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN khi kinh doanh hộ gia đình:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN bao gồm tiền thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền thu cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN được quy định như sau:

Ngành nghề kinh doanh Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa 1% 0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5% 2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3% 1.5%

3.2 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Hộ gia đình tiến hành xác định doanh thu tính thuế khoán từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.

Thue-kinh-doanh-ho-gia-dinh-3

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế kinh doanh hộ gia đình

Đối với cá nhân nộp thuế khoán không hoạt động từ đầu năm, hay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

Hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bàn giao hàng hóa, hoàn thành dịch vụ hoặc nghiệm thu công trình.

Trên đây chúng tôi đã giới thiệu đến bạn cách tính thuế kinh doanh hộ gia đình. Mọi vướng mắc xin vui lòng liên hệ Kế toán Minh Châu để được tư vấn và giải đáp nhanh chóng.

Cảm ơn bạn đọc đã quan tâm theo dõi!

>>> Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại Đồng Nai uy tín

Hỗ trợ giải đáp




Trả lời

error: