Công văn số 568/TCT-KK ngày 13/02/2020 về việc đề nghị hướng dẫn kê khai, khấu trừ, hoàn thuế GTGT của chi nhánh
Điều kiện kê khai khấu trừ, hoàn thuế đối hàng hóa xuất khẩu được hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 9, Điều 16 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính. Trường hợp cơ sở kinh doanh có hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hoá được coi như xuất khẩu theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17 Thông tư số 06/2012/TT-BTC, nếu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan nhưng không có đủ các thủ tục, hồ sơ khác để áp dụng thuế suất 0% thì không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí khi xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng điều kiện theo hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 và Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính.