Trong bối cảnh thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân và hỗ trợ phục hồi sau các thách thức kinh tế, Quốc hội Việt Nam đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025, có hiệu lực từ ngày ban hành. Nghị quyết này tập trung vào các cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt là lĩnh vực khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Trong đó, Điều 10 quy định rõ các hỗ trợ về thuế, phí, lệ phí, với nhiều ưu đãi đáng kể giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.
Dựa trên văn bản chính thức từ Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật , dưới đây là 10 chính sách thuế, phí nổi bật từ Nghị quyết này, giúp doanh nghiệp nắm bắt và áp dụng hiệu quả. Các chính sách này nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới và giảm chi phí hoạt động, đặc biệt từ năm 2026.
- Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Chính sách này nhằm khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao và sáng tạo, giúp các startup giảm gánh nặng thuế trong giai đoạn đầu phát triển.
- Bỏ thu một số khoản phí, lệ phí từ 01/01/2026
Nghị quyết quy định chấm dứt việc thu một số khoản phí, lệ phí cụ thể để giảm chi phí cho doanh nghiệp. Cụ thể, từ ngày 01/01/2026, một số khoản thu không còn được áp dụng, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh. Điều này được đề cập trong các quy định hỗ trợ tổng thể, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí hành chính và tập trung vào sản xuất.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và TNDN với khoản thu từ chuyển nhượng chứng khoán
Khoản 2 Điều 10 miễn thuế TNCN và thuế TNDN đối với khoản thu từ chuyển nhượng chứng khoán của doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Chính sách này khuyến khích đầu tư mạo hiểm vào startup, giúp các nhà đầu tư dễ dàng thoái vốn mà không chịu gánh nặng thuế, từ đó thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp Việt Nam.
- Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học công nghệ
Theo khoản 5 Điều 10, doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ (KH&CN). Khoản chi từ quỹ này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Đây là ưu đãi lớn giúp doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu, phát triển, nâng cao năng lực cạnh tranh mà vẫn được hỗ trợ thuế.
- Thu nhập từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNCN trong 2 năm
Khoản 3 Điều 10 quy định miễn thuế TNCN trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, cá nhân sáng lập doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Chính sách này thu hút nhân tài, giúp startup dễ dàng tuyển dụng chuyên gia mà không lo gánh nặng thuế cho nhân viên.
- Chi phí phát triển khoa học, công nghệ được tính vào chi phí được trừ
Nghị quyết cho phép chi phí phát triển KH&CN, bao gồm nghiên cứu, đào tạo và chuyển giao công nghệ, được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Điều này được quy định tại khoản 5, giúp doanh nghiệp giảm thu nhập chịu thuế thực tế, khuyến khích đầu tư vào đổi mới công nghệ và nâng cao hiệu quả sản xuất.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu
Theo khoản 4 Điều 10, doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) được miễn thuế TNDN trong thời hạn 03 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Ưu đãi này hỗ trợ các doanh nghiệp mới thành lập hoặc quy mô nhỏ vượt qua giai đoạn khó khăn ban đầu, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế tư nhân.
- Ngừng thu lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026
Một trong những thay đổi lớn nhất tại khoản 7 Điều 10 là chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Trước đây, hộ kinh doanh và doanh nghiệp phải nộp lệ phí này hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Việc bỏ thu giúp giảm gánh nặng hành chính và tài chính cho hàng triệu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Chi phí đào tạo được trừ khi tính thuế TNDN
Nghị quyết cho phép chi phí đào tạo nhân viên, bao gồm đào tạo nội bộ và bên ngoài, được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Điều này khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nguồn nhân lực, nâng cao kỹ năng lao động mà vẫn nhận được lợi ích thuế.
- Miễn phí, lệ phí cấp lại giấy tờ
Khoản 8 Điều 10 quy định miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định pháp luật. Chính sách này giảm chi phí hành chính trong quá trình cải cách hành chính, hỗ trợ doanh nghiệp khi cần cập nhật giấy tờ liên quan.
Các chính sách trên từ Nghị quyết 198/2025/QH15 không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí mà còn thúc đẩy đổi mới, khởi nghiệp và phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời qua các nguồn chính thống như trang Văn bản quy phạm pháp luật hoặc Bộ Tài chính để áp dụng đúng quy định. Việc tuân thủ sẽ giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi ích thuế. Mọi thắc mắc liên quan đến thuế, phí xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.