Bắt đầu từ ngày 24/01/2025 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế đưa ra Quyết định 108/QĐ-TCT về triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động. Nhờ đó mà toàn bộ quá trình tiệp nhận, xử lý và thực hiện hoàn thuế TNCN cho người lao động được dễ dàng rút ngắn thời gian xuống còn 3 ngày. Để hiểu rõ hơn về cách hoàn thuế TNCN tự động, chúng tôi xin cung cấp các thông tin sau đây.
Hiểu về hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động:
Hoàn thuế TNCN chính là việc cơ quan thuế sẽ thực hiện việc hoàn trả lại số tiền thuế TNCN nộp thừa trong năm quyết toán nếu cá nhân đề nghị hoàn và đáp ứng những điều kiện theo quy định.
Quy định hoàn thuế TNCN tự động năm 2025:
Dựa vào nội dụng tại Điều 4 quyết định trên: Việc hoàn thuế TNCN tự động là việc mà cơ quan thuế sử dụng hệ thống công nghệ của ngành thuế để tự động xử lý hồ sơ hoàn thuế cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế khi có yêu cầu hoàn của cá nhân.
Nhờ vậy giúp tự động hoá khi tiếp nhận, xử lý của cơ quan thuế, giảm thiểu thời gian giải quyết thủ tục, giúp người nộp thuế nhận được tiền thuế sớm nhất.
Đồng thời khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN ứng dụng này sẽ hỗ trợ việc tạo tờ khai thuế dựa vào dữ liệu thu thập thông qua ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế. Từ đó, hồ sơ hoàn thuế sẽ được cơ quan thuế xử lý tự động mà cá nhân không phải tự mình tổng hợp để làm tờ khai.
Các điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động:
Thực tế không phải hồ sơ hoàn thuế nào cũng được xử lý tự động khi cá nhân làm quyết toàn thuế. Để được xử lý, hồ sơ cần đảm bảo các điều kiện như:
Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN thì DN chi trả thu nhập đã phải thực hiện nộp thuế TNCN, đã hoàn thành khấu trừ thuế cho NLĐ. Hoặc ở thời điểm kỳ quyết toán mà NNT đề nghị hoàn thuế, tổng số tiền thuế TNCN nộp đủ vào NSNN. Nói tóm lại khi số thuế nộp đủ vào NSNN thì mới được xem xét hoàn thuế.
Ở thời điểm giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế thì hồ sơ bao gồm:
- Chỉ tiêu Tổng thu nhập chịu thuế cần chính xác với số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế
- Chỉ tiêu Tổng số thuế đề nghị hoàn trả nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế
- Thông tin TK nhận tiền hoàn thuế của cá nhân phải được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu QL thuế.
Quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động:
Dựa theo Điều 1 Quyết định 108/QĐ-TCT, quy trình hoàn thuế TNCN tự động được áp dụng với các nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế và đề nghị hoàn lại số tiền thuế TNCN nộp thừa trên tờ khai thuế cùng với đáp ứng những yêu cầu trên.
Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện hoàn thuế TNCN tự động thì sẽ có sự phân công cán bộ thuế xử lý theo quy trình:
Bước 1: Thực hiện thông báo và phân công xử lý
Hệ thống gửi email thông báo cho lãnh đạo và CB thuế được phân công xử lý giải quyết hồ sơ.
Bước 2: Thực hiện kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp:
Trong trường hợp hồ sơ đã có tài liệu giải trình. Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, nếu chấp nhận thì cơ quan thuế lập quyết định hoàn thuế và lệnh hoàn trả, trình ký duyệt.
Trong trường hợp cần làm rõ chênh lệch dữ liệu: Cơ quan thuế sẽ thực hiện gửi thông báo yêu cầu NNT thực hiện giải trình, bổ sung giấy tờ cần thiết.
Sau khi giải trình: Nếu hợp lệ, cơ quan thuế sẽ lập quyết định hoàn thuế. Nếu không đủ văn cứ thì sẽ được gửi thông báo và không được hoàn thuế.
Trong trường hợp hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế thì cơ quan thuế sẽ lập và gửi thông báo từ chối hoàn thuế
Quy trình việc hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2025:
Việc hoàn thuế TNCN tự động được thực hiện với các giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: Làm tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý
Dựa vào dữ liệu kê khai của tổ chức, ĐV chi trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu ĐK thuế, ĐK người PT, dữ liệu tổng quan về NV thuế và những khoản nợ của NNT trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ tiến hành tổng hợp DL các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế nhằm định hình rõ nghĩa vụ kê khai của NNT và tạo tờ khai QT thuế TNCN gợi ý dành cho NNT là cá nhân TT quyết toán thuế TNCN.
Việc tổng hợp dữ liệu này được hệ thống của ngành thực hiện tự động sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của DN chi trả thu nhập.
Cá nhân TT quyết toán thuế dùng ứng dụng e Tax Mobile để kiể tra TT trên “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” do HT tự động tạo lập.
Nếu cá nhân đồng ý với TT được đưa ra trên tờ khai quyết toán thuế TNCN thì xác nhận và nộp HS quyết toán theo HD ứng dụng.
Nếu cá nhân không đồng ý với TT được đưa ra thì sửa lại TT trên tờ khai và đưa ra lý do chênh lệch với số được gợi ý và bấm nộp hồ sơ quyết toán thuế cùng với những tài liệu chứng minh.
Giai đoạn 2: Tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của cá nhân
HT tự động tạo và gửi TB về việc tiếp nhận HS khai thuế ĐT, TB tiếp nhận HS đề nghị hoàn thuế TNCN ( mẫu 01-1/TB-TĐT) cho NNT ngay sau khi nhận được HS quyết toán thuế có chỉ tiêu số thuế hoàn cho NNT.
Sau khi HT gửi TB tiếp nhận HS ĐN hoàn thuế cho NNT, phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo HS đề nghị hoàn thuế.
Giai đoạn 3: Giải quyết hồ sơ:
Phân hệ HT tự động KT hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN của NNT và xác định HS đủ ĐK được xử lý tự động không.
Nếu chưa đủ điều kiện thì hệ thống ứng dụng của ngành thuế tự động phân công và gửi thư đến LĐ bộ phận, cán bộ thuế được phân công để xử lý hồ sơ.
Nếu đã đủ điều kiện thì phân hệ hoàn thuế tự động gồm:
Tạo đề xuất hoàn thuế TNCN
Lập QĐ hoàn thuế hoặc QĐ hoàn kiêm bù trừ thu NSNN
Tạo lệnh HT khoản thu NSNN hoặc lệch HT kiêm bù trừ khoản thu NNSNN để người đứng đầu cơ quan thuế ký.
Thời gian xử lý: Chậm nhất 3 ngày làm việc tính từ ngày ra TB tiếp nhận HS hoàn thuế.
Sau khi có quyết định hoàn thuế, HT chuyển lệnh HT đến Cổng TT ĐT của Kho bạc NN để chi trả cho người NT theo quy định.
Trên đây là các thông tin cần thiết để giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về việc hoàn thuế TNCN tự động 2025. Mọi vấn đề cần tư vấn hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.